金森源遭主办券商风险提示 因资金占用、账外经营等违规行为

　　中国证券网讯（见习记者 郭净净 记者 卢梦匀）1月31日，新三板公司金森源的主办券商平安证券股份有限公司发布风险提示公告。公告指出，应广东证监局的要求，主办券商对金森源进行了专项现场检查，并于2018 年1月出具了现场检查报告，发现公司有资金占用、同业竞争及对公司资源的占用、关联交易未履行审批和披露程序、账外经营等事项违反相关法律法规，公司可能会面临证券监管部门的行政处罚和自律监管措施。
　　在现场检查过程中，主办券商发现，2015年1月，金森源以预付土地购买款的名义向汕头市澄海区上华顺华电子厂（下称“顺华电子厂”）支付1300万元，顺华电子厂当天就将款项转账给金森源的实际控制人之一杨派钿或其利益相关方，该行为已经造成了杨派钿对金森源事实上的资金占用。截至2016 年9月30日，杨派钿陆续通过其个人账户或其利益相关方转账给顺华电子厂，并由顺华电子厂偿还上述拆借款，完成了公司实际控制人杨派钿、谢銮卿夫妇对金森源资金占用的偿还。
　　其次，2015年，金森源启动了定增事宜，该次定增的完成将导致公司实际控制人发生变更。公司2016 年上半年在预期实际控制人发生变更的情况下，预备将公司的资产和业务逐渐转移到实际控制人杨派钿、谢銮卿夫妇的儿子杨郁杰、杨郁菁控制的企业汕头市锋源工贸有限公司（下称“锋源工贸”）当中。因此形成了2016 年上半年金森源将部分存货销售给锋源工贸的情形、形成了部分业务移交给锋源工贸进行经营的情形。由锋源工贸进行原材料的采购，占用金森源的场地、机器设备和人员进行生产，加工成成品之后对外销售。2016年6月，在金森源定增受阻的情况下，锋源工贸暂停了相关的采购和销售。然而，锋源工贸以上行为事实上已经构成了对金森源的同业竞争以及对金森源资产和人员等资源的占用。
　　此外，2014年9月，广州市本森化工电子商务有限公司（下称“本森化工”）与公司开始合作提供原材料。公司于2014、2015向本森化工分别支付了706万元、293万元进行原材料的采购。2014、2015年本森化工实现对金森源提供原材料432.14万元、164.49万元。后来由于本森化工经营不善，一直未能完成剩下金额的采购，并于2017年6月之前将金森源未完成采购的预付款如数退还给公司。本森化工在2016年11月11日之前为公司的实际控制人之一谢銮卿之弟谢瑞华实际控制的企业，为公司的关联方。公司以上关联交易未有履行相关的审批和披露程序。
　　最后，公司存在向个人购买原材料和销售商品的情况。为了节约税金，公司便将该部分不需要开具发票的交易挪到账外，使用实际控制人之一谢銮卿的账户进行收和支，即谢銮卿代金森源向个人采购部分原材料、代金森源支付部分费用、代金森源向员工支付部分工资、代金森源向个人收取部分货款。公司使用谢銮卿个人卡进行公司业务收支的情形已经反应了金森源存在有账外经营的情形。公司以上账外经营的行为已经违反了《公司法》、《税收征管法》等规定。